115 Bankalardaki Vadeli Mevduat

115 Bankalardaki Vadeli Mevduat
Bu hesap, bankalar nezdinde açılan ve nakit benzeri olarak nitelendirilebilecek kadar kısa vadeli olmayan örneğin; üç aydan daha fazla vadeye sahip olan vadeli mevduat hesaplarından vadeleri bir yıldan az olanların izlenmesinde kullanılır.

İşleyişi
Bankalara nakden veya hesaben yatırılan değerler borç, bankadan çekilen tutarlar ve “102 Bankalar” hesabına aktarılan tutarlar alacak kaydedilir. Yabancı para cinsinden olan döviz tevdiat hesapları raporlama dönemlerinde dönem sonu kuruna göre değerlenir ve kur değişim olumlu farkları bu hesabın borcuna, “664 Kur Farkı Kazançları” hesabının alacağına; olumsuz farkları ise bu hesabın alacağına, “674 Kur Farkı Zararları (-)” hesabının borcuna kaydedilir.
Raporlama dönemlerinde hesaba tahakkuk eden faizler hesabın borcuna, “660 Mevduat Faiz Gelirleri” hesabına alacak kaydedilir.